Счет 09 «Отложенные налоговые активы»

ПОШАГОВЫЙ РЕГЛАМЕНТ

Шаг 1. Закрепить в учётной политике применение ПБУ 18/02, если организация подлежит обязательному аудиту.

Шаг 2. Проверить случаи, при которых формируется отложенный налоговый актив:

• различные методы начисления амортизации в БУ и НУ;
• разные способы признания коммерческих и управленческих расходов в БУ и НУ;
• убыток, перенесённый на будущее в налоговом учете;
• убыток от продажи ОС;
• списанная кредиторская задолженность за приобретённые товары (работы, услуги) в организациях, признающих доходы и расходы кассовым методом;
• различный порядок начисления оценочных обязательств и др.

Шаг 3. Проверить правильность заполнения стр. 1180 бухгалтерского баланса в ОСВ (сальдо на конец периода по Д09).

Шаг 4. Проверить правильность заполнения стр.2412 отчёт о финансовых результатах в ОСВ (+обороты по Д09 - обороты по К 09+ обороты по Д77 - обороты по К77).