ПОШАГОВЫЙ РЕГЛАМЕНТ
Шаг 1. Организации для осуществления расчетов наличными денежными средствами должно иметь кассу и вести одну кассовую книгу.
Шаг 2. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.
Шаг 3. По окончании календарного года (или по мере необходимости) «Кассовая книга» брошюруются в хронологическом порядке, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации и книга опечатывается.
Шаг 4. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.
Шаг 5. Организации и ИП обязаны применять контрольно-кассовую технику, при продаже ТРУ за наличный расчет или с использованием платежных карт.
Шаг 6. Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных руководителем организации. Микро и малые предприятия, ИП могут издать приказ об отсутствии лимита остатка по кассе организации.
Шаг 7. Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не более 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Шаг 8. Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя.
Бухгалтерские проводки:
Дебет 50
Кредит 50,51,52,55,57,60,62,66,
67,71,73,75,76,79,86,90,91,98.
Шаг 9. Выдача наличных денег из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам, подписанным руководителем, главным бухгалтером.
Бухгалтерские проводки:
Дебет 50,51,52,55,57,58,60,62,66,
68,69,70,71,73,75,76,79,81,91,94
К счету 50 могут быть открыты следующие субсчета:
50.01 «Касса организации в рублях»;
50.02 «Операционная касса» - билетные кассы, кассы отделений связи, магазины, эксплуатационные участки, речные переправы, аэропорты, железнодорожные вокзалы;
50.03 «Денежные документы» - билеты, путевки, почтовые марки, талоны ГСМ, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты;
50.04 «Касса по деятельности платежного агента»;
50.21 «Касса в валюте».
50.23 «Денежные документы в валюте».
Шаг 10. Подчистки, помарки или исправления в ПКО и РКО не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.
Шаг 11. Расчеты наличными денежными средствами в РФ между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и ИП, между индивидуальными предпринимателями, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей.
Шаг 12. Юридические лица и ИП могут расходовать наличные денежные средства, поступившие в их кассы за проданные ТРУ и страховые премии, на:
- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
- выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
- выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды ИП, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
- оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- выдача наличных денег работникам под отчёт;
- возврат денежных средств клиенту за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, не оказанные услуги (работы);
- выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента).
Шаг 13. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий на хозяйственно-операционные и командировочные расходы и без соблюдения условия полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.
Шаг 14. После издания приказа о назначении кассира на работу, руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в РФ, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.
Шаг 15. Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя, главного бухгалтера и кассира. Ответственность за надлежащее оборудование помещения кассы, за сохранность денежных средств при их доставке в кассу несет руководитель.
Шаг 16. Ревизия кассы организации проводится в сроки, установленные руководителем, а также при смене кассиров. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте ИНВ-15 и ИНВ-16 указываются их сумма и обстоятельства возникновения.