Счет 68.02
«НДС»
«НДС»
Тема 1. Раздельный учет входного НДС. Правило 5%.
Тема 2. НДС за 1 квартал: от расчета до отчета.
Тема 3. Учёт НДС 2 квартал: от расчета до отчета.
Тема 4. Учёт НДС за 3 квартал: от расчета до отчета.
Тема 5. Проверка НДС 4 квартал: от расчета до отчета.
Тема 6. НДС: учет, аудит и отчетность. Универсальная инструкция.
Тема 7. Учет НДС: всё про авансы
Тема 8. Учёт НДС: от простого к сложному. Часть 1.
ПОШАГОВЫЙ РЕГЛАМЕНТ
Условие задачи: Организация реализует товары, работы (услуги) по ставке 20% и регистрирует в книге продаж авансовые счет-фактуры в день получения аванса от покупателя. Данные бухгалтерского учета.
Шаг 1. Сверить остатки по счёту 50 с кассовой книгой и фискальным накопителем ККТ.
Шаг 2. Сверить остатки по счетам 51, 52 с выпиской банка.
Шаг 3. Провести все первичные документы от поставщиков и реализацию. покупателям. Перепровести последовательно все документы. Устранить наличие по счетам 60,62,76 долга и аванса в рамках одного контрагента и одного договора (счета, инвойса). Перепровести последовательно все документы.
Шаг 4. Провести закрытие каждого месяца за квартал. 1С: Операции - Закрытие месяца.
Шаг 5. Провести последовательно регламентные операции по НДС. 1С: Отчеты - Отчетность по НДС.
Шаг 6. Сверить данные: обороты по Кредиту 90.01.1 : 120х20 = оборотам по Дебету 90.03.
Шаг 7. Сверить данные: обороты по Кредиту 91.01 (выбрать облагаемый прочий доход) : 120х20 = оборотам по Дебету 91.02 (НДС с прочего дохода).
Шаг 8. Сальдо на начало по Кредиту 62.02:120х20 = сальдо на начало по Дебету 76-АВ.
Шаг 9. Сальдо на конец по Кредиту 62.02:120х20 = сальдо на конец по Дебету 76-АВ.
Шаг 10. Сальдо на начало по Дебету 60.02:120х20(выборочно, только тот поставщик который выдал авансовую счет-фактуру) = сальдо на начало по Кредиту 76-ВА.
Шаг 11. Сальдо на конец по Дебету 60.02:120х20 = сальдо на конец по Кредиту 76-ВА.
Шаг 12. Проверить обороты по Кредиту счета 19 в корреспонденции со счетом 68.02 должны выполняться условия: товары (работы, услуги) приобретены для операций, облагаемых НДС; товары (работы, услуги) оприходованы (приняты к учету); надлежаще оформленный счет-фактура поставщика или иной документ (УПД, БСО, ДТ, Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС); по нормируемым расходам, принять НДС только в части принятых расходов при исчислении налога на прибыль.
Шаг 13. Для округления копеек в оборотно сальдовой ведомости, провести повторно закрытие последнего месяца в квартале. 1С: Операции - Закрытие месяца.
Шаг 14. Заполнить и сдать ежеквартально отчётность декларацию по НДС до 25 числа следующего за кварталом. 1С: Отчеты - Регламентированные отчеты - Создать - Декларация по НДС.Шаг 15. Перевести долг НДС со счета 68.02 в оборотно-сальдовой ведомости на счет ЕНП 68.90 на последний день квартала. 1С: Операции - Операции по счету - Операция - Налоги (начисление). Проводки: Дебет 68.02 НДС Кредит 68.90 ЕНП.
Шаг 16. Оплатить начисленный налог НДС в налоговую инспекцию по месту учета до 28 числа в три этапа (например: за 1 квартал до 28.04, 28.05, 28.06). Проводки: Дебет 68.90 Кредит 51.
Шаг 17. Сохранить в электронном виде: книгу продаж, книгу покупок, анализ счета 68.02, полную оборотно-сальдовую ведомость за квартал. Печатать документы можно только по запросу (налоговой, аудиторов, банка и т.п.).